ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ В ЗАРУБЕЖНОЙ ПРАКТИКЕ: МЕХАНИЗМЫ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Keywords:
налоговые льготы, инвестиции, инвестиционные налоговые стимулы, налог на прибыль, ускоренная амортизация, налоговые вычеты, налоговые кредиты, инвестиционная политика, налоговые расходы, инвестиционная эффективность.Abstract
В статье исследована зарубежная практика применения налоговых льгот для стимулирования инвестиционной активности. Рассмотрены основные виды инвестиционных налоговых стимулов, включая льготы, основанные на доходах и расходах, а также особенности их отраслевой, территориальной и результативной направленности. Особое внимание уделено подходам ОЭСР к оценке эффективности инвестиционных налоговых льгот, их бюджетной стоимости, адресности и влиянию на принятие инвестиционных решений. Проанализированы преимущества и риски освобождений от налога на прибыль, пониженных налоговых ставок, ускоренной амортизации, налоговых вычетов и налоговых кредитов. Обоснована необходимость повышения прозрачности, временной ограниченности и результативности налоговых стимулов, а также их увязки с фактическими инвестиционными результатами и целями устойчивого развития.
